Derecho financiero público

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Descripción:
El derecho fi nanciero público es, sin lugar a dudas, la disciplina jurídica
más dinámica de entre todas las ramas del derecho que existen en la
actualidad. Sus impresionantes cambios se deben sobre todo a los constantes
requerimientos de carácter económico que tiene el Estado moderno.
Como es perfectamente sabido, en la actualidad el poder público,
como encargado de satisfacer las necesidades colectivas, tanto de tipo
material, como educativo, cultural y social, requiere de cuantiosos recursos
para hacer frente a los gastos que generan su atención y satisfacción.
Es por ello que dentro del complejo mundo de las fi nanzas públicas
ocupa un lugar preferente el derecho fi nanciero, que es el conjunto
de ordenamientos jurídicos que se encargan de determinar las formas y
procedimientos del Estado para obtener recursos económicos sufi cientes
para hacer frente a los gastos públicos cada día más complejos.

Tabla de contenidos:

Front Matter
   Acerca de la autora
   Prólogo a la tercera edición
   Introducción
I. Conceptos generales
   ECONOMÍA, FINANZAS Y DERECHO
   La economía
   Las finanzas
   El derecho
   ECONOMÍA POLÍTICA, POLÍTICA ECONÓMICA Y CIENCIA DE LAS FINANZAS
   Economía política
   Política económica
   Ciencia de las finanzas
   LA HACIENDA PÚBLICA
   DERECHO FINANCIERO. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS
   Derecho constitucional
   Derecho administrativo
   Derecho penal
   Derecho procesal
   Derecho social
   Derecho financiero privado
   Derecho internacional
   La economía
   La ciencia política
   La sociología y otras ciencias
   DIVISIONES DEL DERECHO FINANCIERO
   Derecho presupuestario
   Derecho fiscal
   Ámbito de aplicación del derecho financiero
   INGRESOS PÚBLICOS
   La Ley de Ingresos
   Impuestos.
   Aportaciones de seguridad social.
   Contribuciones de mejoras.
   Derechos.
   Rezagos.
   Productos.
   Aprovechamientos.
   Ingresos derivados de financiamientos.
   Otros ingresos.
   GASTOS PÚBLICOS
   Clasificación de los gastos públicos
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
II. Derecho presupuestario
   CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
   EL PRESUPUESTO DE EGRESOS
   Aspectos jurídicos, económicos y contables del presupuesto
   Principios por los que se rige el presupuesto de egresos
   Principio de universalidad.
   Principio de unidad.
   Principio de especialidad.
   Principio de anualidad.
   REQUISITOS TÉCNICOS DEL PRESUPUESTO
   Planificación. El presupuesto programático
   Distribución y administración del presupuesto
   Previsión presupuestaria
   Claridad y publicidad del presupuesto
   Exclusividad presupuestal
   FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL PRESUPUESTO
   La rectoría del Estado en materia de gasto público
   Entidades políticas con facultades para ejercer el gasto público
   Iniciación de un proyecto de ley o decreto sobre empréstitos
   Relación entre las contribuciones y el presupuesto
   Facultad legislativa relacionada con la aprobación del presupuesto
   Aplicación legislativa de la especialidad, la previsión y la universalidad presupuestaria
   Administración de los recursos económicos del Estado
   AUTORIDADES ENCARGADAS DE MANEJAR EL PRESUPUESTO
   Actividades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en materia presupuestaria
   PREPARACIÓN, APROBACIÓN Y EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
   Presupuesto, contabilidad y gasto público
   Programación del gasto y preparación del presupuesto
   El ejercicio presupuestal
   La contabilidad gubernamental
   La cuenta pública
   SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PRESUPUESTAL
   Control del gasto público por parte de la correspondiente unidad administrativa
   Control del gasto público por parte de la dependencia coordinadora de sector
   Control del gasto público por parte de la dependencia gubernamental encargada de manejar integralmente el presupuesto
   Control del gasto público por una dependencia administrativa creada expresamente para ello
   Control del gasto público por la unidad técnica dependiente del Poder Legislativo
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
III. Derecho fiscal. Conceptos generales
   EL DERECHO FISCAL. DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
   DIVISIONES DEL DERECHO FISCAL
   Derecho fiscal sustancial o derecho tributario
   Derecho fiscal formal o procedimental
   Derecho fiscal sancionador
   Derecho penal fiscal
   Derecho procesal fiscal
   Derecho aduanero
   FUENTES DEL DERECHO FISCAL
   La ley
   El reglamento
   Acuerdos del jefe del Ejecutivo
   Las circulares
   La jurisprudencia
   La doctrina
   Los principios generales del derecho
   La costumbre
   Los tratados internacionales
   LAS CONTRIBUCIONES. SU CLASIFICACIÓN Y CONCEPTO
   Los impuestos
   Definición de impuesto
   Definición de derechos
   Concepto de aportaciones de seguridad social
   Definición de contribuciones de mejoras
   Concepto y características de los accesorios de las contribuciones
   Los productos
   Los aprovechamientos
   Características de los productos y de los aprovechamientos
   MARCO CONSTITUCIONAL DE LAS CONTRIBUCIONES
   Fundamento constitucional primario del sistema tributario
   Sujetos pasivos de las contribuciones
   Sujetos activos de las contribuciones
   Lugar en donde se deben cobrar y, en su caso, pagar las contribuciones
   Proporcionalidad y equidad en la determinación y pago de las contribuciones
   Principio de justicia en la imposición.
   Principio de certidumbre en la imposición.
   Principio de comodidad en la imposición.
   Principio de economía en la recaudación de los tributos.
   Las contribuciones sólo pueden establecerse mediante una ley
   Creación de las leyes tributarias
   Irretroactividad de las leyes tributarias
   Garantías de legalidad y de audiencia en materia fiscal
   Garantía de legalidad en materia de emisión de resoluciones o actos de la autoridad fiscal
   Expedir un mandamiento por escrito
   Que ese mandamiento sea expedido por una autoridad competente
   Que el mandamiento escrito esté debidamente fundado y motivado
   Constitucionalidad de las visitas domiciliarias
   Mandamiento por escrito de una autoridad competente
   Constitucionalidad de las multas fiscales
   Multa excesiva y confiscación de bienes en la materia fiscal
   Aplicación de sanciones fiscales e imposición de penas por la comisión de delitos de carácter tributario
   Exenciones de impuestos
   Exenciones por falta de capacidad económica
   Exenciones por sustitución de gravamen
   Exenciones a los alimentos y bienes de consumo básico, así como a servicios indispensables para la sociedad
   Exenciones por razones de reciprocidad internacional
   LA CONCURRENCIA TRIBUTARIA
   Consideraciones generales
   Antecedentes históricos sobre el federalismo fiscal
   Características fundamentales de la Ley de Coordinación Fiscal
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
IV. Estructura y funcionamiento de la hacienda pública
   IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE ESTE TEMA
   LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL Y LAS HACIENDAS ESTATALES Y MUNICIPALES
   EL EJECUTIVO FEDERAL Y SU ESTRUCTURA HACENDARIA
   Ley orgánica aplicable a la creación de las dependencias gubernamentales
   Actividades financieras
   Actividades fiscales
   Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
   órganos superiores
   Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
   Las subsecretarías de esta dependencia.
   Oficialía Mayor.
   Procuraduría Fiscal de la Federación.
   Tesorería de la Federación.
   órganos de carácter financiero
   órganos de carácter presupuestario
   órganos técnico-administrativos
   órganos de carácter fiscal
   Organismos desconcentrados
   Antecedentes del sat.
   Estructura y objetivos del sat.
   Organización del sat.
   Estructura operativa del sat.
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
V. Diversos elementos de la relación jurídico-fiscal
   ASPECTOS DE CARÁCTER GENERAL
   La Federación como sujeto pasivo de contribuciones federales
   Concepto de crédito fiscal
   Aprovechamientos
   Adeudos que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho de exigir a sus servidores públicos o a particulares
   Los demás ingresos federales a los que las leyes que los regulen les den el carácter de créditos fiscales
   Aplicación de la Ley Fiscal
   Residencia y domicilio de los contribuyentes
   Días hábiles para el señalamiento de plazos y para la práctica de diligencias fiscales
   ELEMENTOS RELACIONADOS CON LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS
   Representación legal
   Presentación de promociones ante las autoridades fiscales
   Derechos del contribuyente
   Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
   Registros y padrones fiscales
   Para personas físicas y morales:
   Trámites:
   Declaraciones:
   Servicios:
   Consultas:
   Registros contables
   DECLARACIONES FISCALES
   Naturaleza jurídica de una declaración fiscal
   Semejanzas y diferencias entre una declaración, una manifestación y un aviso fiscal
   Diversos tipos de declaraciones
   Presentación de avisos, manifestaciones y declaraciones por medios electrónicos
   Confidencialidad de la información fiscal presentada por los sujetos pasivos a la autoridad
   DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS
   NOTIFICACIONES Y GARANTÍAS DEL INTERÉS FISCAL
   Formalidades que se exigen para formular notificaciones
   Diversas formas de efectuar notificaciones
   Notificaciones personales.
   Notificaciones por correo certificado con acuse de recibo.
   Notificaciones por correo ordinario o por telegrama.
   Notificaciones por edictos.
   Notificaciones por estrados.
   Notificaciones por instructivo.
   La garantía del interés fiscal
   Depósito de dinero en instituciones autorizadas.
   Prenda o hipoteca.
   Fianza de compañía autorizada.
   Obligación solidaria ofrecida por un tercero.
   Embargo precautorio en la vía administrativa.
   Dispensa para otorgar garantía del interés fiscal.
   Monto de las garantías.
   Efectividad o cancelación de las garantías.
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VI. La obligación fiscal
   CONCEPTO
   NATURALEZA Y FUENTES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
   ELEMENTOS QUE INTEGRAN A LA OBLIGACIÓN FISCAL
   EL SUJETO ACTIVO
   Significación y alcance de diversos términos empleados para delimitar las atribuciones y funciones de los sujetos activos de las contribuciones
   Poder.
   Soberano.
   Autonomía.
   Potestad.
   Competencia.
   PODER TRIBUTARIO
   Facultades de los sujetos activos de la obligación fiscal
   Condonación o exención de obligaciones fiscales.
   Disposiciones administrativas relacionadas con el control de las obligaciones fiscales.
   Concesión de subsidios o estímulos fiscales.
   Utilización de medios de apremio.
   Embargo precautorio.
   Realizar actos de comprobación de obligaciones fiscales.
   Formulación de denuncias o querellas penales.
   Plazo o prórroga para el pago de contribuciones.
   Obligaciones del sujeto activo
   Devolución de contribuciones pagadas indebidamente
   Asistencia y orientación técnica
   Obligación de contestar consultas
   Designación de síndicos
   Resoluciones favorables a los particulares
   Prohibición de condonación de recargos o de no aplicar actualizaciones de créditos fiscales
   EL SUJETO PASIVO
   Diferentes tipos de sujetos pasivos de la obligación fiscal
   Requerimientos fundamentales que deben reunir los sujetos pasivos de la obligación fiscal
   La capacidad
   La residencia y el domicilio
   La nacionalidad
   La ocupación de las personas
   Algunos otros aspectos o requerimientos de los sujetos pasivos
   EL OBJETO
   Principales obligaciones de hacer
   Registro de contribuyentes
   Obligaciones de Ilevar contabilidad, de presentar avisos, manifestaciones y declaraciones
   VÍNCULO JURÍDICO
   FASES FUNDAMENTALES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
   Requerimientos constitucionales
   Causa de la obligación fiscal
   Nacimiento de la obligación fiscal
   Determinación de la obligación fiscal
   Liquidación de la obligación fiscal
   FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
   El pago o cumplimiento
   Quién debe pagar
   A quién debe pagarse
   Comprobante de pago
   Época de pago
   Lugar de pago
   Medios de pago
   Pagos extemporáneos
   Solicitud de plazo para pagar la contribución.
   Pago de la contribución en forma extemporánea, pero de manera espontánea.
   Pago de la contribución a requerimiento de la autoridad.
   Indemnización específica por no haberse podido hacer efectivo el pago.
   Aplicación de pagos
   Devolución de contribuciones pagadas
   La compensación
   La condonación
   La prescripción
   La cancelación
   La dación en pago
   La revocación
   El aviso de baja
   La confusión de derechos
   Pérdida de la cosa o imposibilidad de cumplir
   El término extintivo
   La transacción
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VII. Actos y procedimientos de control de las obligaciones fiscales
   LA INSPECCIÓN FISCAL
   Concepto de inspección fiscal o fiscalización
   Características fundamentales de la inspección fiscal
   LA INSPECCIÓN INTEGRAL
   Acciones contenidas en una fiscalización integral
   DIFERENTES SISTEMAS DE INSPECCIÓN
   Fiscalización auxiliar.
   Fiscalización accesoria.
   Fiscalización complementaria.
   FUNDAMENTOS JURÍDICOS DE LA INSPECCIÓN FISCAL
   Fundamentos constitucionales de los órganos fiscalizadores
   Promulgación y ejecución de las leyes
   Atención y despacho de los asuntos relacionados con la inspección fiscal
   Fundamentos constitucionales de la acción fiscalizadora
   Fundamentos legales de la comprobación de obligaciones fiscales
   CLASIFICACIÓN DE LOS ACTOS DE INSPECCIÓN
   Revisión de declaraciones
   Revisiones de escritorio
   Revisión de dictámenes de estados financieros
   Práctica de avalúos y de verificaciones físicas de todo tipo de bienes
   Iníormes y datos de servidores públicos y íedatarios
   Práctica de compulsas a terceros
   LA VISITA DOMICILIARIA
   Emisión de la orden
   Inicio de la diligencia
   Aseguramiento de la contabilidad y de bienes y mercancías
   Identificación de los visitadores y designación de testigos
   Derechos de las personas en visitas domiciliarias y revisiones de contabilidad
   Obligaciones de los visitados
   Permitir el acceso al lugar o los lugares que vayan a ser objeto de la diligencia.
   Poner y mantener a su disposición la contabilidad.
   Permitir la verificación de bienes y de mercancías.
   Procedimiento a seguir en toda visita domiciliaria
   Levantamiento de actas.
   Determinación presuntiva de ingresos y de utilidades.
   Procedimiento para la determinación presuntiva.
   Plazo para desvirtuar hechos u omisiones conocidos durante el desahogo de una visita fiscal.
   Levantamiento de las actas en el domicilio de las autoridades.
   Firma del acta final y entrega de este documento.
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VIII. Infracciones y sanciones
   LAS INFRACCIONES FISCALES
   Concepto de infracción fiscal
   Fundamentos jurídicos de las infracciones fiscales
   Clasificación de las infracciones fiscales
   Por la afectación al orden jurídico existente.
   Por el impacto susceptible de ser producido.
   Por el sujeto emisor de la conducta infractora.
   Por el tipo de conducta externada al momento de cometerse la infracción.
   Por el lapso que transcurre en la comisión de la infracción.
   Por la presencia o ausencia de una conducta meditada por el infractor.
   ELEMENTOS INTEGRANTES DE LAS INFRACCIONES FISCALES
   Los sujetos de la infracción fiscal
   La persona como sujeto activo de la infracción fiscal
   La hacienda pública como sujeto pasivo de la infracción fiscal
   El objeto de la infracción fiscal
   La conducta como elemento sustancial de la infracción fiscal
   La tipicidad
   La antijuridicidad
   La imputabilidad
   La culpabilidad
   La punibilidad
   EXCLUYENTES ATENUANTES Y AGRAVANTES DE RESPONSABILIDAD
   Excluyentes de responsabilidad
   Atenuantes de responsabilidad
   Agravantes de responsabilidad
   DIVERSOS TIPOS DE INFRACCIONES
   Infracciones por omisión en el pago de las contribuciones
   Infracciones por incumplimiento a los deberes formales
   Infracciones por no inscribirse en los registros o padrones fiscales
   Infracciones por no presentar avisos, declaraciones, informes o constancias
   Infracciones relacionadas con la contabilidad
   Infracciones a deberes formales que pueden cometer los prestadores de servicios o los usuarios del sistema bancario
   Infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación
   Infracciones relacionadas con los marbetes que deben adherirse a determinados productos
   Infracciones fiscales a cargo de servidores públicos
   Infracciones cometidas por terceros
   LAS SANCIONES FISCALES
   Características particulares de las sanciones fiscales
   Distintos tipos de sanciones fiscales
   Las multas
   El decomiso
   Confiscar
   La clausura
   La suspensión o revocación de patentes o autorizaciones
   LOS DELITOS FISCALES
   Ámbito de regulación jurídica de los delitos fiscales
   Requisitos que se exigen para proceder penalmente en la materia fiscal
   Sobreseimiento de los procesos penales fiscales
   Diversos tipos de delitos fiscales
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
IX. El procedimiento económico coactivo
   CONCEPTOS GENERALES
   Embargo precautorio
   Concurrencia en el cobro de créditos fiscales
   Preferencia en el cobro de créditos fiscales
   Gastos de ejecución
   EL REQUERIMIENTO DE PAGO
   EL EMBARGO
   Señalamiento de bienes para el embargo
   Bienes inembargables
   Oposición al embargo
   LA INTERVENCIÓN
   Nombramiento de un interventor-administrador
   EL REMATE
   EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
X. Tratados y negociaciones internacionales en materia fiscal
   CONSIDERACIONES PRELIMINARES
   Concepto de derecho fiscal internacional
   La territorialidad de los preceptos jurídicos de un Estado
   Antecedentes históricos sobre doble tributación
   La doble tributación en la actualidad
   Causas y efectos de la doble imposición internacional
   Las relaciones fiscales internacionales
   AUTORIDADES FACULTADAS PARA CELEBRAR TRATADOS INTERNACIONALES
   CARACTERÍSTICAS FORMALES DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL
   COMENTARIOS AL ACUERDO CELEBRADO CON ESTADOS UNIDOS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
   Objetivo y alcance
   Impuestos comprendidos
   Definiciones
   Intercambio de información
   Procedimiento de acuerdo mutuo
   Costos
   CONVENIO ENTRE MÉXICO Y ESTADOS UNIDOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN E IMPEDIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
   Aspectos generales
   Dividendos e intereses
   Regalías
   Ingresos por servicios personales independientes
   Servicios dependientes
   Artistas y deportistas
   Estudiantes
   Organizaciones exentas
   Procedimiento amistoso
Back Matter
   Índice analítico