Descripción
Libro digital para leer en línea o en app móvil
Descripción:
El derecho fi nanciero público es, sin lugar a dudas, la disciplina jurídica
más dinámica de entre todas las ramas del derecho que existen en la
actualidad. Sus impresionantes cambios se deben sobre todo a los constantes
requerimientos de carácter económico que tiene el Estado moderno.
Como es perfectamente sabido, en la actualidad el poder público,
como encargado de satisfacer las necesidades colectivas, tanto de tipo
material, como educativo, cultural y social, requiere de cuantiosos recursos
para hacer frente a los gastos que generan su atención y satisfacción.
Es por ello que dentro del complejo mundo de las fi nanzas públicas
ocupa un lugar preferente el derecho fi nanciero, que es el conjunto
de ordenamientos jurídicos que se encargan de determinar las formas y
procedimientos del Estado para obtener recursos económicos sufi cientes
para hacer frente a los gastos públicos cada día más complejos.
Tabla de contenidos:
Front Matter
Acerca de la autora
Prólogo a la tercera edición
Introducción
I. Conceptos generales
ECONOMÍA, FINANZAS Y DERECHO
La economía
Las finanzas
El derecho
ECONOMÍA POLÍTICA, POLÍTICA ECONÓMICA Y CIENCIA DE LAS FINANZAS
Economía política
Política económica
Ciencia de las finanzas
LA HACIENDA PÚBLICA
DERECHO FINANCIERO. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS
Derecho constitucional
Derecho administrativo
Derecho penal
Derecho procesal
Derecho social
Derecho financiero privado
Derecho internacional
La economía
La ciencia política
La sociología y otras ciencias
DIVISIONES DEL DERECHO FINANCIERO
Derecho presupuestario
Derecho fiscal
Ámbito de aplicación del derecho financiero
INGRESOS PÚBLICOS
La Ley de Ingresos
Impuestos.
Aportaciones de seguridad social.
Contribuciones de mejoras.
Derechos.
Rezagos.
Productos.
Aprovechamientos.
Ingresos derivados de financiamientos.
Otros ingresos.
GASTOS PÚBLICOS
Clasificación de los gastos públicos
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
II. Derecho presupuestario
CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
EL PRESUPUESTO DE EGRESOS
Aspectos jurídicos, económicos y contables del presupuesto
Principios por los que se rige el presupuesto de egresos
Principio de universalidad.
Principio de unidad.
Principio de especialidad.
Principio de anualidad.
REQUISITOS TÉCNICOS DEL PRESUPUESTO
Planificación. El presupuesto programático
Distribución y administración del presupuesto
Previsión presupuestaria
Claridad y publicidad del presupuesto
Exclusividad presupuestal
FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL PRESUPUESTO
La rectoría del Estado en materia de gasto público
Entidades políticas con facultades para ejercer el gasto público
Iniciación de un proyecto de ley o decreto sobre empréstitos
Relación entre las contribuciones y el presupuesto
Facultad legislativa relacionada con la aprobación del presupuesto
Aplicación legislativa de la especialidad, la previsión y la universalidad presupuestaria
Administración de los recursos económicos del Estado
AUTORIDADES ENCARGADAS DE MANEJAR EL PRESUPUESTO
Actividades de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en materia presupuestaria
PREPARACIÓN, APROBACIÓN Y EJERCICIO DEL PRESUPUESTO
Presupuesto, contabilidad y gasto público
Programación del gasto y preparación del presupuesto
El ejercicio presupuestal
La contabilidad gubernamental
La cuenta pública
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL PRESUPUESTAL
Control del gasto público por parte de la correspondiente unidad administrativa
Control del gasto público por parte de la dependencia coordinadora de sector
Control del gasto público por parte de la dependencia gubernamental encargada de manejar integralmente el presupuesto
Control del gasto público por una dependencia administrativa creada expresamente para ello
Control del gasto público por la unidad técnica dependiente del Poder Legislativo
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
III. Derecho fiscal. Conceptos generales
EL DERECHO FISCAL. DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES
DIVISIONES DEL DERECHO FISCAL
Derecho fiscal sustancial o derecho tributario
Derecho fiscal formal o procedimental
Derecho fiscal sancionador
Derecho penal fiscal
Derecho procesal fiscal
Derecho aduanero
FUENTES DEL DERECHO FISCAL
La ley
El reglamento
Acuerdos del jefe del Ejecutivo
Las circulares
La jurisprudencia
La doctrina
Los principios generales del derecho
La costumbre
Los tratados internacionales
LAS CONTRIBUCIONES. SU CLASIFICACIÓN Y CONCEPTO
Los impuestos
Definición de impuesto
Definición de derechos
Concepto de aportaciones de seguridad social
Definición de contribuciones de mejoras
Concepto y características de los accesorios de las contribuciones
Los productos
Los aprovechamientos
Características de los productos y de los aprovechamientos
MARCO CONSTITUCIONAL DE LAS CONTRIBUCIONES
Fundamento constitucional primario del sistema tributario
Sujetos pasivos de las contribuciones
Sujetos activos de las contribuciones
Lugar en donde se deben cobrar y, en su caso, pagar las contribuciones
Proporcionalidad y equidad en la determinación y pago de las contribuciones
Principio de justicia en la imposición.
Principio de certidumbre en la imposición.
Principio de comodidad en la imposición.
Principio de economía en la recaudación de los tributos.
Las contribuciones sólo pueden establecerse mediante una ley
Creación de las leyes tributarias
Irretroactividad de las leyes tributarias
Garantías de legalidad y de audiencia en materia fiscal
Garantía de legalidad en materia de emisión de resoluciones o actos de la autoridad fiscal
Expedir un mandamiento por escrito
Que ese mandamiento sea expedido por una autoridad competente
Que el mandamiento escrito esté debidamente fundado y motivado
Constitucionalidad de las visitas domiciliarias
Mandamiento por escrito de una autoridad competente
Constitucionalidad de las multas fiscales
Multa excesiva y confiscación de bienes en la materia fiscal
Aplicación de sanciones fiscales e imposición de penas por la comisión de delitos de carácter tributario
Exenciones de impuestos
Exenciones por falta de capacidad económica
Exenciones por sustitución de gravamen
Exenciones a los alimentos y bienes de consumo básico, así como a servicios indispensables para la sociedad
Exenciones por razones de reciprocidad internacional
LA CONCURRENCIA TRIBUTARIA
Consideraciones generales
Antecedentes históricos sobre el federalismo fiscal
Características fundamentales de la Ley de Coordinación Fiscal
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
IV. Estructura y funcionamiento de la hacienda pública
IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE ESTE TEMA
LA HACIENDA PÚBLICA FEDERAL Y LAS HACIENDAS ESTATALES Y MUNICIPALES
EL EJECUTIVO FEDERAL Y SU ESTRUCTURA HACENDARIA
Ley orgánica aplicable a la creación de las dependencias gubernamentales
Actividades financieras
Actividades fiscales
Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
órganos superiores
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Las subsecretarías de esta dependencia.
Oficialía Mayor.
Procuraduría Fiscal de la Federación.
Tesorería de la Federación.
órganos de carácter financiero
órganos de carácter presupuestario
órganos técnico-administrativos
órganos de carácter fiscal
Organismos desconcentrados
Antecedentes del sat.
Estructura y objetivos del sat.
Organización del sat.
Estructura operativa del sat.
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
V. Diversos elementos de la relación jurídico-fiscal
ASPECTOS DE CARÁCTER GENERAL
La Federación como sujeto pasivo de contribuciones federales
Concepto de crédito fiscal
Aprovechamientos
Adeudos que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho de exigir a sus servidores públicos o a particulares
Los demás ingresos federales a los que las leyes que los regulen les den el carácter de créditos fiscales
Aplicación de la Ley Fiscal
Residencia y domicilio de los contribuyentes
Días hábiles para el señalamiento de plazos y para la práctica de diligencias fiscales
ELEMENTOS RELACIONADOS CON LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS
Representación legal
Presentación de promociones ante las autoridades fiscales
Derechos del contribuyente
Procuraduría de la Defensa del Contribuyente
Registros y padrones fiscales
Para personas físicas y morales:
Trámites:
Declaraciones:
Servicios:
Consultas:
Registros contables
DECLARACIONES FISCALES
Naturaleza jurídica de una declaración fiscal
Semejanzas y diferencias entre una declaración, una manifestación y un aviso fiscal
Diversos tipos de declaraciones
Presentación de avisos, manifestaciones y declaraciones por medios electrónicos
Confidencialidad de la información fiscal presentada por los sujetos pasivos a la autoridad
DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS
NOTIFICACIONES Y GARANTÍAS DEL INTERÉS FISCAL
Formalidades que se exigen para formular notificaciones
Diversas formas de efectuar notificaciones
Notificaciones personales.
Notificaciones por correo certificado con acuse de recibo.
Notificaciones por correo ordinario o por telegrama.
Notificaciones por edictos.
Notificaciones por estrados.
Notificaciones por instructivo.
La garantía del interés fiscal
Depósito de dinero en instituciones autorizadas.
Prenda o hipoteca.
Fianza de compañía autorizada.
Obligación solidaria ofrecida por un tercero.
Embargo precautorio en la vía administrativa.
Dispensa para otorgar garantía del interés fiscal.
Monto de las garantías.
Efectividad o cancelación de las garantías.
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VI. La obligación fiscal
CONCEPTO
NATURALEZA Y FUENTES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
ELEMENTOS QUE INTEGRAN A LA OBLIGACIÓN FISCAL
EL SUJETO ACTIVO
Significación y alcance de diversos términos empleados para delimitar las atribuciones y funciones de los sujetos activos de las contribuciones
Poder.
Soberano.
Autonomía.
Potestad.
Competencia.
PODER TRIBUTARIO
Facultades de los sujetos activos de la obligación fiscal
Condonación o exención de obligaciones fiscales.
Disposiciones administrativas relacionadas con el control de las obligaciones fiscales.
Concesión de subsidios o estímulos fiscales.
Utilización de medios de apremio.
Embargo precautorio.
Realizar actos de comprobación de obligaciones fiscales.
Formulación de denuncias o querellas penales.
Plazo o prórroga para el pago de contribuciones.
Obligaciones del sujeto activo
Devolución de contribuciones pagadas indebidamente
Asistencia y orientación técnica
Obligación de contestar consultas
Designación de síndicos
Resoluciones favorables a los particulares
Prohibición de condonación de recargos o de no aplicar actualizaciones de créditos fiscales
EL SUJETO PASIVO
Diferentes tipos de sujetos pasivos de la obligación fiscal
Requerimientos fundamentales que deben reunir los sujetos pasivos de la obligación fiscal
La capacidad
La residencia y el domicilio
La nacionalidad
La ocupación de las personas
Algunos otros aspectos o requerimientos de los sujetos pasivos
EL OBJETO
Principales obligaciones de hacer
Registro de contribuyentes
Obligaciones de Ilevar contabilidad, de presentar avisos, manifestaciones y declaraciones
VÍNCULO JURÍDICO
FASES FUNDAMENTALES DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
Requerimientos constitucionales
Causa de la obligación fiscal
Nacimiento de la obligación fiscal
Determinación de la obligación fiscal
Liquidación de la obligación fiscal
FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL
El pago o cumplimiento
Quién debe pagar
A quién debe pagarse
Comprobante de pago
Época de pago
Lugar de pago
Medios de pago
Pagos extemporáneos
Solicitud de plazo para pagar la contribución.
Pago de la contribución en forma extemporánea, pero de manera espontánea.
Pago de la contribución a requerimiento de la autoridad.
Indemnización específica por no haberse podido hacer efectivo el pago.
Aplicación de pagos
Devolución de contribuciones pagadas
La compensación
La condonación
La prescripción
La cancelación
La dación en pago
La revocación
El aviso de baja
La confusión de derechos
Pérdida de la cosa o imposibilidad de cumplir
El término extintivo
La transacción
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VII. Actos y procedimientos de control de las obligaciones fiscales
LA INSPECCIÓN FISCAL
Concepto de inspección fiscal o fiscalización
Características fundamentales de la inspección fiscal
LA INSPECCIÓN INTEGRAL
Acciones contenidas en una fiscalización integral
DIFERENTES SISTEMAS DE INSPECCIÓN
Fiscalización auxiliar.
Fiscalización accesoria.
Fiscalización complementaria.
FUNDAMENTOS JURÍDICOS DE LA INSPECCIÓN FISCAL
Fundamentos constitucionales de los órganos fiscalizadores
Promulgación y ejecución de las leyes
Atención y despacho de los asuntos relacionados con la inspección fiscal
Fundamentos constitucionales de la acción fiscalizadora
Fundamentos legales de la comprobación de obligaciones fiscales
CLASIFICACIÓN DE LOS ACTOS DE INSPECCIÓN
Revisión de declaraciones
Revisiones de escritorio
Revisión de dictámenes de estados financieros
Práctica de avalúos y de verificaciones físicas de todo tipo de bienes
Iníormes y datos de servidores públicos y íedatarios
Práctica de compulsas a terceros
LA VISITA DOMICILIARIA
Emisión de la orden
Inicio de la diligencia
Aseguramiento de la contabilidad y de bienes y mercancías
Identificación de los visitadores y designación de testigos
Derechos de las personas en visitas domiciliarias y revisiones de contabilidad
Obligaciones de los visitados
Permitir el acceso al lugar o los lugares que vayan a ser objeto de la diligencia.
Poner y mantener a su disposición la contabilidad.
Permitir la verificación de bienes y de mercancías.
Procedimiento a seguir en toda visita domiciliaria
Levantamiento de actas.
Determinación presuntiva de ingresos y de utilidades.
Procedimiento para la determinación presuntiva.
Plazo para desvirtuar hechos u omisiones conocidos durante el desahogo de una visita fiscal.
Levantamiento de las actas en el domicilio de las autoridades.
Firma del acta final y entrega de este documento.
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
VIII. Infracciones y sanciones
LAS INFRACCIONES FISCALES
Concepto de infracción fiscal
Fundamentos jurídicos de las infracciones fiscales
Clasificación de las infracciones fiscales
Por la afectación al orden jurídico existente.
Por el impacto susceptible de ser producido.
Por el sujeto emisor de la conducta infractora.
Por el tipo de conducta externada al momento de cometerse la infracción.
Por el lapso que transcurre en la comisión de la infracción.
Por la presencia o ausencia de una conducta meditada por el infractor.
ELEMENTOS INTEGRANTES DE LAS INFRACCIONES FISCALES
Los sujetos de la infracción fiscal
La persona como sujeto activo de la infracción fiscal
La hacienda pública como sujeto pasivo de la infracción fiscal
El objeto de la infracción fiscal
La conducta como elemento sustancial de la infracción fiscal
La tipicidad
La antijuridicidad
La imputabilidad
La culpabilidad
La punibilidad
EXCLUYENTES ATENUANTES Y AGRAVANTES DE RESPONSABILIDAD
Excluyentes de responsabilidad
Atenuantes de responsabilidad
Agravantes de responsabilidad
DIVERSOS TIPOS DE INFRACCIONES
Infracciones por omisión en el pago de las contribuciones
Infracciones por incumplimiento a los deberes formales
Infracciones por no inscribirse en los registros o padrones fiscales
Infracciones por no presentar avisos, declaraciones, informes o constancias
Infracciones relacionadas con la contabilidad
Infracciones a deberes formales que pueden cometer los prestadores de servicios o los usuarios del sistema bancario
Infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación
Infracciones relacionadas con los marbetes que deben adherirse a determinados productos
Infracciones fiscales a cargo de servidores públicos
Infracciones cometidas por terceros
LAS SANCIONES FISCALES
Características particulares de las sanciones fiscales
Distintos tipos de sanciones fiscales
Las multas
El decomiso
Confiscar
La clausura
La suspensión o revocación de patentes o autorizaciones
LOS DELITOS FISCALES
Ámbito de regulación jurídica de los delitos fiscales
Requisitos que se exigen para proceder penalmente en la materia fiscal
Sobreseimiento de los procesos penales fiscales
Diversos tipos de delitos fiscales
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
IX. El procedimiento económico coactivo
CONCEPTOS GENERALES
Embargo precautorio
Concurrencia en el cobro de créditos fiscales
Preferencia en el cobro de créditos fiscales
Gastos de ejecución
EL REQUERIMIENTO DE PAGO
EL EMBARGO
Señalamiento de bienes para el embargo
Bienes inembargables
Oposición al embargo
LA INTERVENCIÓN
Nombramiento de un interventor-administrador
EL REMATE
EJERCICIOS Y PRÁCTICAS
X. Tratados y negociaciones internacionales en materia fiscal
CONSIDERACIONES PRELIMINARES
Concepto de derecho fiscal internacional
La territorialidad de los preceptos jurídicos de un Estado
Antecedentes históricos sobre doble tributación
La doble tributación en la actualidad
Causas y efectos de la doble imposición internacional
Las relaciones fiscales internacionales
AUTORIDADES FACULTADAS PARA CELEBRAR TRATADOS INTERNACIONALES
CARACTERÍSTICAS FORMALES DE LOS TRATADOS INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL
COMENTARIOS AL ACUERDO CELEBRADO CON ESTADOS UNIDOS PARA EL INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN TRIBUTARIA
Objetivo y alcance
Impuestos comprendidos
Definiciones
Intercambio de información
Procedimiento de acuerdo mutuo
Costos
CONVENIO ENTRE MÉXICO Y ESTADOS UNIDOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN E IMPEDIR LA EVASIÓN FISCAL EN MATERIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Aspectos generales
Dividendos e intereses
Regalías
Ingresos por servicios personales independientes
Servicios dependientes
Artistas y deportistas
Estudiantes
Organizaciones exentas
Procedimiento amistoso
Back Matter
Índice analítico
Valoraciones
No hay valoraciones aún.