Descripción
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Descripción:
El libro Presupuestos, un enfoque de direccionamiento estratégico, gestión y control de recursos,
reconocido por la claridad y facilidad con que presenta los temas de esta vital herramienta, se
complementa en esta nueva edición con una actualización que cubre los campos más críticos de
la dirección estratégica. De esta manera, responde a las nuevas necesidades de las organizaciones,
en particular la de integrarse a la gerencia de procesos y actividades en la cadena de valor, cadena
de abastecimiento y cadena de suministros, con la intención de constituir alianzas estratégicas
para conformar las nuevas redes organizacionales.
Tabla de contenidos:
Front Matter
Prefacio
Agradecimientos
1 Capítulo: Generalidades del presupuesto empresarial en la gerencia estratégica
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Noción y usuarios del presupuesto
Figura 1.1
Ubicación del presupuesto en el tiempo
Figura 1.2
Definiciones de presupuesto
Importancia del presupuesto
El presupuesto y la gerencia estratégica
El presupuesto y la planeación estratégica
Figura 1.3
Ventajas de la planeación estratégica
El presupuesto y el proceso de dirección
Figura 1.4
Figura 1.5
Ventajas del presupuesto
Limitaciones del presupuesto
Clasifcación de los presupuestos
Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
A corto plazo
A largo plazo
Figura 1.6
De operación o económicos
Financieros (tesorería y capital)
Presupuestos del sector público
Presupuestos del sector privado
Presupuestos del tercer sector
Mecánica, técnica y principios en la elaboración del presupuesto
Principios de previsión
Principios de planeación
Principios de organización
Principios de dirección
Principios de control
La planeación y las áreas funcionales de la empresa
Ejercicios resueltos
Cuadro 1.1
Aspectos a resolver
Misión
Visión
Objetivos
Estrategias
Políticas
Etapa I (individual)
Etapa II (en grupo)
Etapa III (resultados)
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicios
2 Capítulo: Metodología para la elaboración del presupuesto
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Labor de concientización
Determinación de las características empresariales
Evaluación del entorno
Figura 2.1
Organización del trabajo presupuestal
En empresas pequeñas y medianas
En empresas grandes
Etapas de la preparación del presupuesto
Figura 2.2
Primera etapa: Preiniciación
Objetivos generales
Objetivos específicos
Segunda etapa: Elaboración del presupuesto
Tercera etapa: Ejecución
Cuarta etapa: Control
Quinta etapa: Evaluación
Áreas del conocimiento empleadas para presupuestar
Figura 2.3
Áreas críticas del presupuesto
Figura 2.4
Caso de planeación de utilidades a corto plazo
Figura 2.6
Procedimiento para la elaboración del presupuesto
Figura 2.5
Diagnóstico estratégico empresarial
Definición de la misión y la visión
Formulación de objetivos generales
Establecimiento de objetivos específicos y estrategias
Instauración de políticas
Información adicional a consultar en los pronósticos
Cédula 1: Presupuesto de ventas
Cédula 2: Presupuestos de producción
Cédula 3: Consumo y costeo de las materias primas
Cédula 4: Presupuestos de compra y consumo de materias primas
Presupuesto de compras
Presupuesto de consumos
Precio promedio = Presupuesto de consumo/consumos calculados
Cédula 5: Exigencias y costos de la mano de obra directa
Cédula 6: Costos indirectos de fabricación
Cédula 7: Costos estándares de los productos A y B
Establecimiento de la posición de equilibrio operacional
Ejercicio resuelto
Caso: Juguetes El Angelito
Instrucciones
Solución
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Temas de investigación
Ejercicios
3 Capítulo: Planeación del marketing y presupuestos comerciales
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Figura 3.1
Diagnóstico mercantil estratégico
Análisis del ambiente empresarial
Potencial empresarial
Defnición de objetivos
Objetivos mercantiles
Objetivos financieros
Objetivos fabriles
Objetivos corporativos
Formulación de estrategias corporativas
Estrategias de crecimiento
Para mercados actuales
Para nuevos mercados
Estrategias de consolidación
Investigación de mercados
Evaluación de las posibilidades competitivas
Cuantificación del mercado
Pronóstico del potencial del mercado
Pronóstico de ventas del sector
Pronóstico de ventas de la empresa
Variables consideradas
Fórmula de cálculo
Establecimiento de precios
Cálculo del precio de un producto
Fuentes de información para calcular el precio de un producto
Fórmulas de cálculo del precio con base en el costo
Caso 1
Caso 2
El target costing como herramienta para fijar precios de venta
Presupuestos de publicidad
Presupuestos de promoción de ventas
Presupuesto de distribución y ventas
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicios
4 Capítulo: Planeación y presupuestos de producción
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Figura 4.1
Figura 4.2
Figura 4.3
Desarrollo de políticas de inventarios
Figura 4.4
Figura 4.5
Planeamiento de la producción
Ajuste de la demanda a la capacidad productiva
Establecimiento de la mezcla óptima de productos
Figura 4.6
Planeamiento de las ventas y la producción
Tabla 4.1
Tabla 4.2
Figura 4.7
Tabla 4.3
Selección del plan productivo óptimo de productos
Tabla 4.4
Tabla 4.5
Tabla 4.6
Tabla 4.6
Tabla 4.7
Tabla 4.7
Tabla 4.8
Tabla 4.8
Tabla 4.9
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicios
5 Capítulo: Planeación y presupuesto de costos de producción y gastos operacionales de venta y administrativos
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Figura 5.1
Efectos de la reingeniería y la tecnología de la información sobre los costos y los presupuestos
Figura 5.2
Figura 5.3
Racionalización de operaciones
Mejoramiento de productos y servicios
Mejoramiento de la calidad
Figura 5.4
Reducción y minimización de costos
Figura 5.5
Fomento de la productividad
Estrategia competitiva sustentada en la atención al cliente. CRM: gerencia de satisfacción del cliente
Rentabilidad y liquidez
Presupuesto de mano de obra directa
Figura 5.6
Planifcación de los costos
Factores de cálculo
Tabla 5.1
Caso 1
Tabla 5.2
Tabla 5.3
Caso 2
Tabla 5.4
Tabla 5.5
Presupuesto de compra y consumo de materiales
Presupuesto de materiales directos e indirectos
Tabla 5.6
Tabla 5.7
Tabla 5.8
Presupuesto de inventarios
Capacidad de bodegaje
Capacidad de producción
Comportamiento productivo
Necesidades de capital
Pronósticos de ventas
Naturaleza de los insumos
Riesgos
Concurrencia de intereses en las funciones organizacionales
Previsión económica de los abastecimientos
Figura 5.7
Figura 5.8
Figura 5.9
Figura 5.10
Figura 5.11
Tabla 5.9
Efectos de escasas existencias
Efectos de existencias excesivas
Presupuesto de compras
Tabla 5.10
Tabla 5.11
Tabla 5.12
Tabla 5.13
Tabla 5.14
Tabla 5.15
Presupuesto de costos indirectos de fabricación: Cif/Cip
Tabla 5.16
Presupuesto vinculado al control de la calidad
Figura 5.12
Presupuesto de los gastos de mantenimiento
Figura 5.13
Presupuesto de servicios públicos
Presupuesto de labores gerenciales asociadas con la producción
Distribución de los costos/gastos indirectos de fabricación
Caso 3
Tabla 5.17
Gastos operacionales de venta y administrativos o de apoyo a la gestión empresarial
El concepto de presupuesto o la proyección de gastos operacionales de venta, mercadotecnia o marketing
El proceso presupuestal y los factores fundamentales de operación
Figura 5.14
Presupuesto de gastos operacionales administrativos o de apoyo
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicios
Estándares de mano de obra directa (en minutos)*
6 Capítulo: Presupuesto de efectivo – Proyección de flujo de caja (Cash Flow)
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Figura 6.1
Política de liquidez: Factores considerados
Demanda de fondos monetarios
Política crediticia
Costos particulares a la tenencia de fondos monetarios
Planificación de los compromisos de pago
Planeamiento de efectivo en proyectos de inversión
Proceso de elaboración del presupuesto
Paso 1: Programación de los ingresos
Tabla 6.1
Tabla 6.2
Tabla 6.3
Tabla 6.4
Tabla 6.5
Paso 2: Programación de los desembolsos
Tabla 6.6
Paso 3: Cómputo del saldo mínimo
Paso 4: Consolidación de datos
Tabla 6.7
Tabla 6.8
Tabla 6.9
Las normas internacionales de contabilidad y el flujo de caja
Modelo de normas internacionales
La búsqueda
Utilización de las normas internacionales para la proyección del estado de flujo de caja
Estado de flujo de efectivo utilizando normas internacionales
Figura 6.2
Alcance
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicios
Tabla 6.10
7 Capítulo: Formulación y evaluación de proyectos de inversión y sus pronósticos financieros
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
Figura 7.1
Figura 7.2
Aportes de la formulación a los pronósticos financieros
Tabla 7.1
Estudio del mercado de consumos – Estudio de mercados
Estudio del mercado de insumos y determinación de los proveedores
Estudio de ubicación y logística del negocio
Estudio del tamaño de planta e ingeniería del proyecto
Estudio de la organización – Estructura organizacional – Organigrama
Estudio de inversión y financiamiento – Necesidades y financiamiento de recursos
Cédulas contempladas en los pronósticos financieros
Cédula 1
Cédula 2
Cédula 3
Cédula 4
Cédula 5
Cédula 6
Cédula 7
Cédula 8
Cédula 9
Caso de estudio financiero
Políticas gerenciales a contemplar en los pronósticos
Cédula 1
Cédula 2
Cédula 3
Cédula 4
Cédula 5
Cédula 6
Cédula 7
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Ejercicio
8 Capítulo: Conceptos y enfoques integrados para el direccionamiento estratégico y elaboración del presupuesto
Objetivo general
Objetivos específicos
Marco conceptual
El direccionamiento estratégico y el presupuesto
Presupuesto maestro
Beneficios
Limitaciones
Figura 8.1
El PPBS: Sistemas de presupuestos planificados por programas
Figura 8.2
Figura 8.3
Figura 8.4
Figura 8.5
Presupuesto base cero (PBC)/Zero Base Budgeting (ZBB)
Características clave de este enfoque
Figura 8.6
Etapas básicas para implementar el PBC
Elementos clave del PBC
Decisión de implementar el PBC
El presupuesto y las normas internacionales
Principios presupuestarios y contables internacionales
El presupuesto y la contabilidad analítica
Presupuesto por objetivos
El Presupuesto basado en actividades (PBA)/ Activity Based Budgeting (ABB)
Naturaleza del presupuesto basado en actividades
Figura 8.7
Figura 8.8
Figura 8.9
Modelo de presupuesto basado en actividades (PBA)
Presupuesto utilizando costo ABC
Figura 8.10
Cédula 1
Cédula 2
Cédula 3
Costeo y rentabilidad por clientes
Figura 8.11
Caso de costeo y rentabilidad por cliente
Cuadro de mando integral (CMI)/ Balanced Scorecard (BSC)
Figura 8.12
¿Por qué los indicadores financieros ya no son suficientes?
¿Qué es el CMI o BSC?
Clave para lograr la implementación de una estrategia
Resumen
Glosario
Talleres
Temas de reflexión
Evaluación de lectura del capítulo
Back Matter
Índice
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